青色申告特別控除の基礎控除額はどれくらい
青色申告特別控除の基礎控除額は48万円です。この基礎控除は、青色申告特別控除とは別に適用されます。つまり、青色申告特別控除の最大額65万円と基礎控除48万円を合わせると、最大で113万円の控除を受けることができます。
なお、2020年からの税制改正により、基礎控除額が38万円から48万円に引き上げられました。ただし、所得税額の計算には48万円が使用されますが、住民税の計算には43万円が使用されるという点に注意が必要です。
青色申告特別控除の基礎控除額が48万円な理由は
青色申告特別控除の基礎控除額が48万円である理由は、2020年の税制改正により、基礎控除額が従来の38万円から48万円に引き上げられたためです。この改正は、所得税の負担を軽減する目的で行われました。
背景と理由
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 基礎控除額の変更 | – 2019年まで：一律38万円 – 2020年から：所得2,400万円以下の納税者に対して48万円に引き上げ |
| 所得制限の導入 | – 合計所得金額2,400万円超：基礎控除額が段階的に減少 – 合計所得金額2,500万円以上：基礎控除適用なし |
| 給与所得控除とのバランス調整 | – 給与所得控除を10万円引き下げ – 基礎控除額を10万円増加 – 給与所得者と事業所得者間の公平性を確保 |
1. 基礎控除額の変更
・2019年までは基礎控除額は一律38万円でした。
・2020年から、所得が2,400万円以下の納税者に対して基礎控除額が48万円に引き上げられました。
・2019年までは基礎控除額は一律38万円でした。
・2020年から、所得が2,400万円以下の納税者に対して基礎控除額が48万円に引き上げられました。
2. 所得制限の導入
・合計所得金額が2,400万円を超える場合、基礎控除額は段階的に減少し、2,500万円以上では適用されなくなります。
・合計所得金額が2,400万円を超える場合、基礎控除額は段階的に減少し、2,500万円以上では適用されなくなります。
3. 給与所得控除とのバランス調整
・同時に給与所得控除が10万円引き下げられたため、給与所得者と事業所得者の間で公平性を保つための措置として、基礎控除額が10万円増加しました。
・同時に給与所得控除が10万円引き下げられたため、給与所得者と事業所得者の間で公平性を保つための措置として、基礎控除額が10万円増加しました。
意義
この改正により、低～中所得者層の税負担が軽減される一方、高所得者層には負担増となる仕組みが導入されました。青色申告特別控除と基礎控除を組み合わせることで、最大113万円（65万円 + 48万円）の控除を受けられることから、大きな節税効果を得られるようになっています。
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