青色申告は税制上の優遇（最大65万円控除など）とは
青色申告の税制上の優遇として、最大65万円の青色申告特別控除があります。この控除には以下の3段階があります。
1. 65万円控除
・複式簿記で記帳
・貸借対照表と損益計算書を作成
・e-Taxで確定申告または電子帳簿保存法に基づく「優良な電子帳簿」で保存
・期限内に確定申告を行う
・複式簿記で記帳
・貸借対照表と損益計算書を作成
・e-Taxで確定申告または電子帳簿保存法に基づく「優良な電子帳簿」で保存
・期限内に確定申告を行う
2. 55万円控除
・複式簿記で記帳
・貸借対照表と損益計算書を作成
・期限内に確定申告を行う
・複式簿記で記帳
・貸借対照表と損益計算書を作成
・期限内に確定申告を行う
3. 10万円控除
・上記の要件を満たさない場合
・上記の要件を満たさない場合
この特別控除により、課税所得が減少し、所得税や住民税、国民健康保険料の負担が軽減されます。
なお、2020年度の税制改正により、基礎控除が38万円から48万円に引き上げられたため、実質的な控除額が10万円上乗せされています。
青色申告を行うには、期限までに「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出する必要があります。
青色申告特別控除の適用要件はどれくらい
青色申告特別控除の適用要件を以下の表にまとめました
| 控除額 | 適用要件 |
|---|---|
| 65万円控除 | – 55万円控除の要件をすべて満たすこと – e-Taxによる電子申告を行う、または「優良な電子帳簿」の保存要件を満たすこと – 確定申告期限内（通常3月15日）に申告を行うこと |
| 55万円控除 | – 不動産所得（事業的規模）または事業所得があること – 複式簿記で記帳していること – 青色申告決算書（貸借対照表と損益計算書）を添付して確定申告すること – 発生主義で記帳していること – 確定申告期限内に申告を行うこと |
| 10万円控除 | – 記帳にもとづいた申告を行う（簡易簿記でOK） – 青色申告決算書（損益計算書のみ）を添付して確定申告すること – 貸借対照表の提出は不要 |
補足
・共通要件: 青色申告特別控除を受けるには、事前に税務署へ「青色申告承認申請書」を提出し、青色申告の承認を受けている必要があります。
・事業的規模の目安（不動産所得の場合）: アパートやマンションは10室以上、戸建ては5棟以上が基準とされています。
・共通要件: 青色申告特別控除を受けるには、事前に税務署へ「青色申告承認申請書」を提出し、青色申告の承認を受けている必要があります。
・事業的規模の目安（不動産所得の場合）: アパートやマンションは10室以上、戸建ては5棟以上が基準とされています。
これらの要件を満たすことで、最大65万円の控除が適用され、節税効果が得られます。
青色申告特別控除の金額はどのように決まるの
青色申告特別控除の金額は、以下の3段階で決まります。
| 控除額 | 要件 |
|---|---|
| 65万円控除 | – 複式簿記で記帳 – 貸借対照表と損益計算書を作成 – e-Taxによる電子申告または「優良な電子帳簿」の保存要件を満たす – 確定申告期限内に申告を行う |
| 55万円控除 | – 複式簿記で記帳 – 貸借対照表と損益計算書を作成 – 確定申告期限内に申告を行う |
| 10万円控除 | – 記帳に基づいた申告を行う（簡易簿記でも可） – 青色申告決算書（損益計算書のみ）を添付して確定申告する |
1. 65万円控除
・複式簿記で記帳
・貸借対照表と損益計算書を作成
・e-Taxによる電子申告または「優良な電子帳簿」の保存要件を満たす
・確定申告期限内に申告を行う
・複式簿記で記帳
・貸借対照表と損益計算書を作成
・e-Taxによる電子申告または「優良な電子帳簿」の保存要件を満たす
・確定申告期限内に申告を行う
2. 55万円控除
・複式簿記で記帳
・貸借対照表と損益計算書を作成
・確定申告期限内に申告を行う
・複式簿記で記帳
・貸借対照表と損益計算書を作成
・確定申告期限内に申告を行う
3. 10万円控除
・記帳に基づいた申告を行う（簡易簿記でも可）
・青色申告決算書（損益計算書のみ）を添付して確定申告する
・記帳に基づいた申告を行う（簡易簿記でも可）
・青色申告決算書（損益計算書のみ）を添付して確定申告する
これらの控除額は、基礎控除の48万円と合わせて適用されます。つまり、最大で113万円（65万円 + 48万円）の控除を受けることができます。控除額は、要件を満たす最も高い金額が適用されます。
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