所得税の税率はどのように決まるの
所得税の税率は、課税される所得金額に応じて7段階の超過累進課税制度が採用されています。2025年現在の税率は以下の通りです。
| 課税される所得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000円から194万9,000円まで | 5% | 0円 |
| 195万円から329万9,000円まで | 10% | 97,500円 |
| 330万円から694万9,000円まで | 20% | 427,500円 |
| 695万円から899万9,000円まで | 23% | 636,000円 |
| 900万円から1,799万9,000円まで | 33% | 1,536,000円 |
| 1,800万円から3,999万9,000円まで | 40% | 2,796,000円 |
| 4,000万円以上 | 45% | 4,796,000円 |
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1. 所得が多いほど高い税率が適用される
2. 一定額を超えた部分にのみ高い税率が適用される
3. 所得の再分配を図り、公平に税金を課すことを目的としている
2. 一定額を超えた部分にのみ高い税率が適用される
3. 所得の再分配を図り、公平に税金を課すことを目的としている
所得税額の基本的な計算式は次のとおりです。
所得税額 = (課税所得金額 × 税率) ・控除額
なお、2037年までは所得税額に2.1%の復興特別所得税が加算されることに注意が必要です。
税率が変わると、どのくらいの所得税額が変わるの
税率が変わると、所得税額は大きく変動する可能性があります。具体的な例を挙げてご紹介します。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 所得税の税率 | 課税所得金額に応じて5%から45%まで7段階 |
| 300万円の課税所得の場合 | – 194万9,000円まで：5% – 残り105万1,000円：10% – 所得税額：約20万円 |
| 税率が1%上がった場合 | – 同じ300万円の所得で約22万円 – 約2万円の増加 |
| 高所得者への影響 | – 2015年改正：4,000万円以上の税率40%→45% – 最大で数百万円の増税の可能性 |
| 復興特別所得税 | 2037年まで所得税額に2.1%上乗せ |
1. 所得税の税率は、課税所得金額に応じて5%から45%まで7段階に分かれています。
2. 例えば、課税所得金額が300万円の場合
・194万9,000円までは5%
・残りの105万1,000円は10%
・計算すると、所得税額は約20万円になります。
・194万9,000円までは5%
・残りの105万1,000円は10%
・計算すると、所得税額は約20万円になります。
3. もし税率が1%ずつ上がった場合（6%と11%）
・同じ300万円の所得で計算すると、所得税額は約22万円になります。
・約2万円の増加となります。
・同じ300万円の所得で計算すると、所得税額は約22万円になります。
・約2万円の増加となります。
4. 高所得者への影響
・2015年の税制改正で4,000万円以上の所得に対する税率が40%から45%に引き上げられました。
・これにより、4,000万円以上の所得がある人は、最大で数百万円の増税となる可能性があります。
・2015年の税制改正で4,000万円以上の所得に対する税率が40%から45%に引き上げられました。
・これにより、4,000万円以上の所得がある人は、最大で数百万円の増税となる可能性があります。
5. 復興特別所得税の影響
・2037年までは、計算された所得税額に2.1%の復興特別所得税が上乗せされます。
・2037年までは、計算された所得税額に2.1%の復興特別所得税が上乗せされます。
税率の変更は、特に高所得者に大きな影響を与える可能性があります。一方で、低所得者への影響は比較的小さくなります。
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