住民税とは
住民税は、都道府県や市区町村が提供する行政サービスを維持するために必要な経費を、その地域に住む人々が分担して支払う税金です。主に教育、福祉、消防・救急、ゴミ処理などの身近な行政サービスの資金として使われます。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 住民税の構成 | 1. 道府県民税（都民税） 2. 市町村民税（区民税） ※これらを合わせて「個人住民税」と呼ぶ |
| 課税の仕組み | 1. 所得割: 前年の所得金額に応じて課税 2. 均等割: 所得の有無にかかわらず、一定額を課税 |
| 課税の時期と対象 | ・毎年1月1日現在、その地域に住所がある人に課税 ・前年の所得に基づいて当該年度に課税（所得税とは異なる） ・年の途中で転出した場合でも、1月1日時点の住所地で課税 |
住民税の構成
住民税は以下の2つの税金で構成されています。 1. 道府県民税（都民税）
2. 市町村民税（区民税）
これらを合わせて「個人住民税」と呼びます。
住民税は以下の2つの税金で構成されています。 1. 道府県民税（都民税）
2. 市町村民税（区民税）
これらを合わせて「個人住民税」と呼びます。
課税の仕組み
住民税は主に2つの部分から成り立っています。
1. 所得割: 前年の所得金額に応じて課税されます。
2. 均等割: 所得の有無にかかわらず、一定額が課税されます。
住民税は主に2つの部分から成り立っています。
1. 所得割: 前年の所得金額に応じて課税されます。
2. 均等割: 所得の有無にかかわらず、一定額が課税されます。
課税の時期と対象
・毎年1月1日現在、その地域に住所がある人に課税されます。 ・前年の所得に基づいて当該年度に課税されるため、所得税とは異なります。
・年の途中で転出した場合でも、1月1日時点の住所地で課税されます。
・毎年1月1日現在、その地域に住所がある人に課税されます。 ・前年の所得に基づいて当該年度に課税されるため、所得税とは異なります。
・年の途中で転出した場合でも、1月1日時点の住所地で課税されます。
住民税は、地域社会の費用を広く住民で負担する重要な税金であり、各自の収入や居住地域によって金額が変わります。
住民税の額はどのように決まるの
住民税の額は、以下の2つの要素を合算して決まります。
| 項目 | 均等割 | 所得割 |
|---|---|---|
| 課税方式 | 所得に関係なく一定額を負担 | 前年の所得に応じて課税 |
| 金額/税率 | 市町村民税: 3,500円 道府県民税: 1,500円 合計: 5,000円 |
標準税率: 10% (市町村民税6%、道府県民税4%) |
| 特記事項 | ・令和5年までの防災施策による引き上げ分を含む ・非課税条件を満たす場合は免除 |
・課税所得金額に対して適用 ・自治体によって税率が異なる場合あり |
| 例外 | – | 横浜市の例： 市民税8%、県民税2.025% 合計10.025% |
1. 均等割
・所得に関係なく、全員が一定額を負担する部分です。
・一般的な金額は、市町村民税が3,500円、道府県民税が1,500円で、合計5,000円（令和5年までの防災施策による引き上げ分を含む）です。
・非課税条件を満たす場合は免除されます。
・所得に関係なく、全員が一定額を負担する部分です。
・一般的な金額は、市町村民税が3,500円、道府県民税が1,500円で、合計5,000円（令和5年までの防災施策による引き上げ分を含む）です。
・非課税条件を満たす場合は免除されます。
2. 所得割
・前年の所得に応じて課税される部分です。
・課税所得金額（総所得金額から各種控除を引いた額）に対して、標準税率10%（市町村民税6%、道府県民税4%）が適用されます。
・自治体によって税率が異なる場合もあります。
例えば、横浜市では市民税8%、県民税2.025%で合計10.025%となっています。
・前年の所得に応じて課税される部分です。
・課税所得金額（総所得金額から各種控除を引いた額）に対して、標準税率10%（市町村民税6%、道府県民税4%）が適用されます。
・自治体によって税率が異なる場合もあります。
例えば、横浜市では市民税8%、県民税2.025%で合計10.025%となっています。
計算手順
1. 総所得金額を算出
年間収入から必要経費や損失などを差し引きます。
年間収入から必要経費や損失などを差し引きます。
2. 所得控除を適用
基礎控除、扶養控除、社会保険料控除などを差し引いて課税所得金額を求めます。
基礎控除、扶養控除、社会保険料控除などを差し引いて課税所得金額を求めます。
3. 所得割を計算
課税所得金額に標準税率10%をかけ、さらに税額控除（寄附金控除など）があれば差し引きます。
課税所得金額に標準税率10%をかけ、さらに税額控除（寄附金控除など）があれば差し引きます。
4. 均等割を加算
所得割に均等割の金額を加えた合計が住民税額となります。
所得割に均等割の金額を加えた合計が住民税額となります。
住民税の計算は自治体ごとに若干異なる場合があるため、詳細は居住地の自治体で確認することが推奨されます。
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