必要経費について定めた条文「所得税法第37条」
所得税法第37条を 所得税法第37条は、個人の事業所得や不動産所得、雑所得を計算する際の「必要経費」について定めた条文です。学生にもわかりやすく説明すると、以下のようになります。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 1. 必要経費の基本概念 | – 収入を得るために直接必要だった費用 – 例： ・商品仕入れ費用（売上原価） ・店舗の家賃や光熱費 ・従業員の給料 ・広告宣伝費 |
| 2. 必要経費の範囲 | – 収入を得るために直接かかった費用 – その年の販売費や一般管理費など、事業遂行に必要な費用 |
| 3. 家事費との区別 | – 生活費（家事費）は必要経費に含まれない – 事業用部分が明確な場合のみ、その部分を経費計上可能 – 例：自宅の電気代は全額経費にできないが、事業用部分は計上可能 |
| 4. 債務確定の原則 | – その年の12月31日までに支払い義務が確定した費用のみが、その年の必要経費として認められる |
| 5. 重要性 | – 個人事業主の適切な税金計算に不可欠 – 収入から必要経費を引いた額が課税対象所得となる |
1. 必要経費の基本概念
必要経費とは、収入を得るために直接必要だった費用のことです。
例えば
・商品を仕入れるのにかかったお金（売上原価）
・お店の家賃や光熱費
・従業員の給料
・広告宣伝費
必要経費とは、収入を得るために直接必要だった費用のことです。
例えば
・商品を仕入れるのにかかったお金（売上原価）
・お店の家賃や光熱費
・従業員の給料
・広告宣伝費
2. 必要経費の範囲
この条文では、必要経費を大きく2つに分けています。
・収入を得るために直接かかった費用
・その年の販売費や一般管理費など、事業を行うために必要な費用
この条文では、必要経費を大きく2つに分けています。
・収入を得るために直接かかった費用
・その年の販売費や一般管理費など、事業を行うために必要な費用
3. 家事費との区別
自分の生活にかかるお金（家事費）は必要経費には含まれません。例えば、自宅の電気代全額を経費にはできません。ただし、事業用の部分を明確に分けられる場合は、その部分だけ経費にできます。
自分の生活にかかるお金（家事費）は必要経費には含まれません。例えば、自宅の電気代全額を経費にはできません。ただし、事業用の部分を明確に分けられる場合は、その部分だけ経費にできます。
4. 債務確定の原則
その年の12月31日までに支払い義務が確定した費用のみが、その年の必要経費として認められます。
その年の12月31日までに支払い義務が確定した費用のみが、その年の必要経費として認められます。
5. 重要性
この条文は、個人事業主が適切に税金を計算するために非常に重要です。収入から必要経費を引いた額が、課税対象となる所得になるからです。
この条文は、個人事業主が適切に税金を計算するために非常に重要です。収入から必要経費を引いた額が、課税対象となる所得になるからです。
この条文の目的は、事業を行う個人が公平に税金を払えるようにすることです。収入を得るために本当に必要だった費用だけを経費として認め、適切な所得に対して課税することを目指しています。
法第37条の規定に基づいて算入される費用の具体例は
法第37条の規定に基づいて算入される費用の具体例は以下の通りです。
| 経費項目 | 内容 |
|---|---|
| – 商品の仕入れ費用や製造原価など、収入を得るために直接要した費用 | |
| – 広告宣伝費、販売手数料など、商品やサービスの販売に関連する費用 例：チラシ制作費、ウェブ広告費、販売促進費 |
|
| – 事務所の家賃、光熱費、従業員の給与など、事業全般の運営に必要な費用 | |
| – 事業遂行に必要な交通費、通信費（電話・インターネット代）、消耗品費（文房具やコピー用紙など） | |
| – 事業用固定資産（建物、車両など）の取得価額を耐用年数に応じて分割計上する費用 例：取得価額10万円以上で耐用年数1年以上の資産 |
|
| – 固定資産税、自動車税、不動産取得税など事業に関連する税金 ※所得税や住民税は経費にならない |
1. 売上原価
商品の仕入れ費用や製造原価など、収入を得るために直接要した費用
商品の仕入れ費用や製造原価など、収入を得るために直接要した費用
2. 販売費
広告宣伝費、販売手数料など、商品やサービスの販売に関連する費用
広告宣伝費、販売手数料など、商品やサービスの販売に関連する費用
3. 一般管理費
事務所の家賃、光熱費、従業員の給与など、事業全般の運営に必要な費用
事務所の家賃、光熱費、従業員の給与など、事業全般の運営に必要な費用
4. 業務関連費
事業の遂行に必要な交通費、通信費、消耗品費など
事業の遂行に必要な交通費、通信費、消耗品費など
5. 減価償却費
事業用の固定資産の減価償却費
事業用の固定資産の減価償却費
6. 租税公課
事業に関連する固定資産税、自動車税など（ただし、所得税や住民税は除く）
事業に関連する固定資産税、自動車税など（ただし、所得税や住民税は除く）
これらの費用は、以下の条件を満たす必要があります。
・その年の12月31日までに債務が確定していること
・事業活動と直接の関連性を有していること
・家事費や家事関連費ではないこと
・事業活動と直接の関連性を有していること
・家事費や家事関連費ではないこと
なお、費用の必要経費該当性は、単に事業者の主観的判断ではなく、業務の内容や支出の趣旨・目的等を総合的に考慮し、社会通念に照らして客観的に判断されます。
フリーランス関連サイトマップのご紹介
フリーランス関連サイトマップをご紹介します。
| フリーランス関連サイトマップのご紹介 |
|||
| フリーランスTOP > | |||
| 【基礎】 | |||
| フリーランス 法人 比較(所得税・住民税) シミュレーション(節税) |
|||
| 【事務手続き】 | |||
| 屋号 概要 確認 名付け 口座 開設 比較 楽天銀行 請求書 作成 屋号 Web |
|||
| 【確定申告】 | |||
| 概要 歴史 対象者 注意点 期限とペナルティ 申告期限 利用者識別番号 経費 具体例 所得税法第37条 青色申告 税制優遇 基礎控除額 白色申告 簿記 歴史 複式簿記(歴史) 会計ソフト 代表ソフト フリーウェイ経理 円簿会計 概要 初期設定 日次処理 年次決算 仕訳パターン登録 税 所得税 住民税 e-Tax 概要 電子証明書 異動届 手順 所得税 概要 歴史 申告納税制度 税率 税率変更 課税所得 所得階級 ジニ係数 税率改定 超過累進課税 単純累進課税 控除 歴史 所得控除 基礎控除(歴史) 給与所得控除 配偶者控除 特別控除 扶養控除 納税方法 概要 手数料の比較 振替納税 電子納税(対象税目 比較 メリットとデメリット ) ネットバンキング 注意点 納付区分番号(登録 取得方法) 必要情報 クレジットカード納付 概要 楽天ポイント スマホアプリ納付 概要 比較 デメリット 利用方法 準備 決済専用サイト 納付情報 入力方法 確認方法 入力失敗 ポイント還元 地方税 概要 比較 税率 用途 納税方法 納付期限 住民税 概要 転出 計算方法 納税手続き 納税方法 一括と分割 ペナルティ 歴史 節税 歴史 共働き 節税スキーム 名義預金 iDeCo |
|||
| 契約書 概要 作成方法 基本構成 注意点(概要 情報システム) チェックリスト 概要 瑕疵対応(概要 注意点) 業務委託契約書 本契約書 サンプル 別紙 業務内容一覧表 契約解除通知書 |
|||
| 【税】 | |||
| 国税 概要 歴史(世界 日本) 歴史 税 確定申告 住民税 簿記 複式簿記 国別 日本 イギリス フランス ドイツ アメリカ 中国 インド 文明別 エジプト ローマ帝国(特徴 変化) ヨーロッパ 中世(所得税) 日本 歴史 国税 地方税 税控除 基礎控除 国税(世界 日本) 地方税(世界 日本) 所得税 概要 EU中世 節税 |
フリーランス関連サイトマップのご紹介
フリーランス関連ページをご紹介します。
コペンギン・サイトマップ
コペンギンのサイトマップをご紹介します。
| 【コペンギンTOP】サイトマップ | ||||
| コペンギンTOP > ゲーム│ホビー│書籍・マンガ│ | ||||
■■│コペンギンTOP > ゲーム│ホビー│書籍・マンガ│■■ |
||||
| サイトマップ一覧 |
懐かしの名作から最新作までの豊富な品揃え！通販ショップの駿河屋
コペンギンサイトマップ関連ページのご紹介
コペンギン関連ページをご紹介します。
【ゲームTOP】ゲーム関連ページのご紹介
【ゲームTOP】ゲーム関連ページのご紹介
【TOP】ゲーム関連ページのご紹介ご訪問ありがとうございます。今回は、ゲーム関連ページをご紹介します。PS5ソフトELDEN RING
kopenguin.com
2022.03.15
【書籍・雑誌TOP】書籍・雑誌サイトマップ関連ページのご紹介
【書籍・雑誌TOP】書籍・雑誌サイトマップ関連ページのご紹介
書籍・雑誌サイトマップ関連ページのご紹介ご訪問ありがとうございます。今回は、書籍・雑誌サイトマップ関連ページをご紹介します。その他コミック初版)AKIRA(デラックス版) 全6巻セット / 大友克洋
kopenguin.com
2022.03.15
【ホビーTOP】ホビーサイトマップ関連ページのご紹介
【ホビーTOP】ホビーサイトマップ関連ページのご紹介
【TOP】ホビーサイトマップ関連ページのご紹介ご訪問ありがとうございます。今回は、ホビーサイトマップ関連ページをご紹介します。プラモデル1/100 MG MS-09 ドム 「機動戦士ガンダム」
kopenguin.com
2022.03.15