確定申告の期限とペナルティ
2025年の確定申告期限は、2025年2月17日（月）から3月17日（月）までです。この期間内に、2024年分の所得税や復興特別所得税の申告・納税を完了する必要があります。
確定申告の期限を過ぎた場合のペナルティは
確定申告の期限を過ぎた場合、以下のようなペナルティが発生する可能性があります。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| – 納期限の翌日から2ヶ月まで：年利7.3% – 納期限の翌日から2ヶ月経過後：年利14.6% |
|
| – 原則：納付すべき税額の15%（50万円以下の部分） – 税務署からの指摘前に自主的に期限後申告をした場合：5% – 調査の事前通知後に申告した場合：10% |
|
| 最大65万円の控除が、要件を満たさない場合は10万円までしか利用できなくなる | |
| 2事業年度連続で期限内に確定申告書を提出しなかった場合 | |
| – 原則：修正申告や更正による不足税額の10% – 新たな納税分が当初申告納税額と50万円のいずれか多い金額を超える部分：15% |
|
| – 過少申告の場合：増差本税の35% – 無申告の場合：40% |
1. 延滞税
・納期限の翌日から2ヶ月まで 年利7.3%
・納期限の翌日から2ヶ月を経過した日以後 年利14.6%
・納期限の翌日から2ヶ月まで 年利7.3%
・納期限の翌日から2ヶ月を経過した日以後 年利14.6%
2. 無申告加算税
・原則として、納付すべき税額の15%（50万円以下の部分）
・税務署からの指摘前に自主的に期限後申告をした場合 5%
・調査の事前通知後に申告した場合 10%
・原則として、納付すべき税額の15%（50万円以下の部分）
・税務署からの指摘前に自主的に期限後申告をした場合 5%
・調査の事前通知後に申告した場合 10%
3. 青色申告特別控除の縮小
・最大65万円の控除が10万円までしか利用できなくなる
・最大65万円の控除が10万円までしか利用できなくなる
4. 青色申告の承認取り消し
・2事業年度連続で期限内に確定申告書を提出しなかった場合
・2事業年度連続で期限内に確定申告書を提出しなかった場合
5. 過少申告加算税（期限内に申告したが税額が少なかった場合）
・原則として、修正申告や更正による不足税額の10%
・新たな納税分が当初の申告納税額と50万円のいずれか多い金額を超える部分 15%
・原則として、修正申告や更正による不足税額の10%
・新たな納税分が当初の申告納税額と50万円のいずれか多い金額を超える部分 15%
6. 重加算税（特に悪質な過失がある場合）
・過少申告の場合 増差本税の35%
・無申告の場合 40%
・過少申告の場合 増差本税の35%
・無申告の場合 40%
これらのペナルティを避けるためには、期限内に確定申告を行うことが重要です。やむを得ず期限に間に合わない場合は、早めに税務署に相談することをおすすめします。
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