日本で累進課税が採用されている理由とは？仕組みと背景を解説
同じ「所得税」でも、日本では所得が高くなるほど税率が上がります。なぜその仕組みが選ばれているのでしょうか。
累進課税の基本構造
累進課税とは、所得が増えるほど高い税率が適用される制度です。日本では「超過累進税率方式」が採用され、一定の所得区分ごとに税率が段階的に設定されています。
| 観点 | 内容 |
|---|---|
| 税率構造 | 段階的に上昇 |
| 計算方法 | 超過部分ごとに税率適用 |
| 目的 | 負担能力に応じた課税 |
採用の歴史的背景
| 時期 | 背景 |
|---|---|
| 明治期 | 近代国家財政の確立 |
| 戦後改革 | シャウプ勧告による税制整備 |
| 高度成長期以降 | 所得再分配機能の強化 |
戦後税制改革では、民主的で公平な税制の構築が目標とされました。累進課税はその柱の一つとして整理されています。
なぜ比例税率ではないのか
| 比較観点 | 比例税率 | 累進課税 |
|---|---|---|
| 公平性 | 同率負担 | 負担能力に応じる |
| 再分配機能 | 限定的 | 強い |
| 格差是正 | 弱い | 一定の効果 |
日本では「応能負担原則（負担能力に応じて税を負担する）」が基本理念とされています。この考え方が累進課税採用の根拠と整理されています。
財政的な理由
| 観点 | 内容 |
|---|---|
| 安定財源 | 高所得層からの税収確保 |
| 景気調整機能 | 自動安定化装置として機能 |
| 社会保障財源 | 再分配政策の原資 |
景気が拡大すれば高所得層の税収も増え、景気後退時には税負担が相対的に軽減される構造になります。
まとめ
日本で累進課税が採用されている理由は、応能負担原則に基づく公平性の確保と、所得再分配機能の重視にあります。戦後税制改革を通じて制度が整備され、現在も財政運営の基盤となっています。税率構造を理解すると、日本の国家設計の意図が見えてきます。
「税制は、社会の価値観を映す設計図。」
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