世界の比例税率（フラット税）と累進課税｜制度設計の違いを整理する
同じ1,000万円の所得でも、国によって税額は大きく異なります。その違いを生むのが「比例税率」と「累進課税」という制度設計です。
比例税率（フラット税）とは
比例税率（フラット税）とは、所得額に関係なく一定の税率を適用する制度です。所得が増えても税率は変わりません。
| 特徴 | 内容 |
|---|---|
| 税率 | 一定 |
| 計算 | 所得 × 単一税率 |
| 公平性の考え方 | 同率負担 |
| 制度の狙い | 簡素化・投資誘致 |
東欧諸国の一部では導入例があります。
累進課税とは
累進課税とは、所得が高くなるほど高い税率が適用される制度です。多くの先進国が採用しています。
| 特徴 | 内容 |
|---|---|
| 税率 | 段階的に上昇 |
| 計算 | 超過部分ごとに税率適用 |
| 公平性の考え方 | 負担能力に応じた課税 |
| 制度の狙い | 所得再分配 |
超過累進税率方式が一般的です。
世界の採用状況
| 国・地域 | 制度 | 特徴 |
|---|---|---|
| 日本 | 累進課税 | 超過累進税率 |
| アメリカ | 累進課税 | 連邦＋州税 |
| ドイツ | 累進課税 | 連邦構造 |
| エストニア | 比例税率 | 単一税率 |
| ハンガリー | 比例税率 | フラット税 |
先進国の多くは累進課税を採用しています。
制度比較
| 観点 | 比例税率 | 累進課税 |
|---|---|---|
| 計算の簡便性 | 高い | やや複雑 |
| 再分配効果 | 限定的 | 高い |
| 投資誘致 | 有利とされる | 税率次第 |
| 格差是正 | 弱い | 強い |
まとめ
比例税率は制度が簡素で投資誘致に有利とされます。一方、累進課税は再分配機能を重視する制度設計です。どちらが優れているかは国家の政策目的によって異なります。税率構造を理解することで、各国の経済戦略が見えてきます。
「税率は、その国の価値観を映す鏡。」
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