所得税法とは何か｜課税の仕組みと法律の全体像を整理する
給与明細に記載されている「所得税」。その根拠となるのが所得税法です。税額は感覚ではなく、法律に基づいて計算されています。
所得税法の基本定義
所得税法とは、個人の所得に対して課される税金の計算方法や納税義務、控除制度などを定めた法律です。日本では昭和40年（1965年）に全面改正され、現在の体系が整備されています。
所管は財務省で、執行は国税庁が担っています。
所得税法が定める主な内容
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 納税義務者 | 居住者・非居住者の区分 |
| 所得区分 | 給与所得・事業所得・不動産所得など |
| 課税標準 | 所得 − 所得控除 |
| 税率 | 超過累進税率 |
| 税額控除 | 住宅ローン控除など |
所得は10種類に分類され、それぞれ計算方法が異なります。
所得の分類（代表例）
| 所得区分 | 例 |
|---|---|
| 給与所得 | 会社員の給料 |
| 事業所得 | 個人事業の利益 |
| 不動産所得 | 家賃収入 |
| 配当所得 | 株式配当 |
| 譲渡所得 | 不動産・株式売却益 |
この区分により課税方法が変わります。
累進課税の仕組み
| 特徴 | 内容 |
|---|---|
| 税率構造 | 所得が増えるほど税率上昇 |
| 方式 | 超過累進方式 |
| 目的 | 応能負担原則 |
所得税法は、負担能力に応じた課税を制度化しています。
関連する主な法令
| 法令 | 内容 |
|---|---|
| 所得税法施行令 | 詳細な計算規定 |
| 所得税法施行規則 | 実務運用規定 |
| 国税通則法 | 税務手続の基本 |
法律と政令・省令が組み合わさって運用されています。
まとめ
所得税法は、個人の所得に対する課税方法を定めた基本法です。所得区分、控除、税率構造などを体系的に規定し、応能負担原則を実現しています。法律の構造を理解すると、税額計算の仕組みがより明確になります。
「税法を知れば、数字の意味が見えてくる。」
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