所得税とは何か｜事業所得に対する国税（超過累進税率）の仕組み
確定申告書を前にして、最も金額が大きくなるのが「所得税」です。利益が出た実感と同時に、納税額の重みも感じる瞬間です。
所得税の基本構造
所得税は、個人の所得に対して課される国税です。個人事業主の場合は「事業所得」が対象となります。税率は超過累進税率が採用されており、所得が増えるほど高い税率区分が適用される仕組みです。制度は所得税法に基づき、国税庁が所管しています。
事業所得とは何か
| 区分 | 内容 |
|---|---|
| 売上 | 事業による総収入金額 |
| 必要経費 | 事業遂行のために直接要した費用 |
| 事業所得 | 売上 − 必要経費 |
事業所得は「売上から必要経費を差し引いた金額」と定義されています。この金額が課税計算の出発点になります。
超過累進税率の仕組み
| 課税所得区分 | 税率 |
|---|---|
| 一定額以下 | 5% |
| 一定額超〜 | 10% |
| さらに上位区分 | 20%・23%・33%・40%・45% |
超過累進税率とは、所得全体に一律で高税率がかかるのではなく、区分ごとに段階的に税率が適用される制度です。 例えば課税所得が上位区分に入った場合でも、その区分を超えた部分にのみ高い税率が適用されます。
国税であるという意味
所得税は「国税」に分類されます。 住民税のような地方税とは異なり、国が徴収し、国の財政に組み入れられます。申告・納付の実務は国税庁が担っています。
まとめ
所得税は、個人事業主の事業所得に対して課される国税であり、超過累進税率により段階的に税率が適用されます。売上から経費を差し引いた事業所得が計算の基礎となります。まずは自分の課税所得がどの区分に該当するのかを確認し、税額の構造を把握してみましょう。
「理解すれば、不安は減る。」
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